大发888网 > 资讯 > 财考 > 初级大发888职称唯一指定官方网站 > 正文

公式大全!税法所有税种计算公式,快点击收藏

2018-03-20 17:11:00   来源: 大发888网
导读:中国现行税法的框架以及公式大全,初级唯一指定官方网站必备,快点收藏。
78
关注即送200套大发888报表
本文来源于大发888网(http://www.kuaiji.com/),若想了解更多大发888政策、账务税务实操、考证信息,可以搜索100多万大发888人都在关注的微信号——大发888网(ID:wwwkuaijicom),获取最有价值的行业信息!   一、各种税的计算公式   (一)增值税   1、一般纳税人   应纳税额=销项税额—进项税   销项税额=销售额×税率 此处税率为17%   组成计税价格=成本×(1+成本利润率)   组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)   2、进口货物   应纳税额=组成计税价格×税率   组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)   3、小规模纳税人   应纳税额=销售额×征收率   销售额=含税销售额÷(1+征收率)   (二)消费税   1、一般情况:   应纳税额=销售额×税率   不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)   组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)   组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)   组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)   组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)   2、从量计征   应纳税额=销售数量×单位税额   (三)关税   1、从价计征   应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率   2、从量计征   应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额   3、复合计征   应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率   (四)企业所得税   应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额   应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额   应纳税额=应纳税所得额×税率   月预缴额=月应纳税所得额×25%   月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12   (五)个人所得税:   1、工资薪金所得:   应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数   2、稿酬所得:   应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)   3、其他各项所得:   应纳税额=应纳税所得额×使用税率   (六)其他税收   1、城镇土地使用税   年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率   2、房地产税   年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%   或年应纳税额=租金收入×12%   3、资源税   年应纳税额=课税数量×单位税额   4、土地增值税   增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目   应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)   5、契税   应纳税额计税依据×税率   二、应纳税额的计算公式   增值税计算方法   1、直接计税法   应纳增值税额:=增值额×增值税税率   增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额   2、 间接计税法   扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率   (1)购进扣税法   扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额   (2)实耗扣税法   扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额   一般纳税人应纳增值税额   一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额   1、 销项税额=销售额×税率   销售额=含税销售额/(1+税率)   组成计税价格=成本×(1+成本利润率)   2、 进项税额   不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计   小规模纳税人应纳增值税额   小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率   销售额=含税销售额/(1+征收率)   销售额=含税收入(1+增值税征收率)   进口货物应纳增值税额   进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率   组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税   三、消费税额   1、 从价定率的计算   实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率   (1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)   (2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)   (3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)   (4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额   (5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)   2、 从量定额的计算   实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额   四、企业所得税额   应纳税额=应纳税所得额×税率   应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额   应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额   利润总额=收入总额-成本、费用、损失   1、 工业企业应纳税所得额公式   工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额   利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出   营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用   产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加   其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加   本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本大发888-期末在产品自制半成品成本余额   本期产品成本大发888=材料+工资+制造费用   2、 商品流通企业应纳税所得额公式   应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额   利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出   营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失   主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入   商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加   商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让   3、 饮服企业应纳税所得额公式   应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额   利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出   营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本   经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加   营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额   五、个人所得税额   1、 工资、薪金所得   工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额×适用税率-速算扣除数   应纳税所得额=每月收入额-800   应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数   应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)   2、 个体工商户   应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数   (1)、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额   全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数   (2)、计算全年应纳所得税额   全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数   (3)、计算当月累计应纳所得税额   当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12   (4)、计算本月应纳所得税额   本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额   3、 稿酬所得   应纳所得税额=应纳税所得额×20%×(1-30%)   =应纳税所得额×20%×70%   4、 劳务报酬所得   (1)、一次收入在20000元以下时   应纳所得税额=应纳税所得额×20%   (2)、一次收入20000~50000时   应纳所得税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×50%   =应纳税所得额×(20%+10%)   (3)一次收入超过50000时   应纳所得税税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×100%   =应纳税所得额×(20%+20%)   5、 财产转让   财产转让应纳所得税额=应纳税所得额×20%   应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用   6、 利息、股息红利所得   应纳所得税额=应纳税所得额×20%   7、 境外个人所得税款扣除限额   境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额   8、 支付给扣缴义务人手续费的计算   手续费金额=扣缴的个人所得税额×2%   六、土地增值税额   1、 一般计算方法   应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率   某级距土地增值额×适用税率   土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额   土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额   2、 简便计税方法   (1)、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的   应纳税额=土地增值额×30%   (2)、土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的   应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05   (3)、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的   应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0.15   (4)土地增值额超过项目金额200%   应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35   七、城市建设维护税   应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)×地区适用税率   应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额   应退税额=已交税额-核实后的应纳税额   八、资源税额   应纳税额=课税数量×单位税额   九、车船税   1、 乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为:   年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额   2、 载货车年应纳税额的计算公式为:   年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额   3、 客货两用的车应纳税额的计算公式为:   年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额   载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%   载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额   4、 机动船应纳税额的计算公式:   机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额   5、 非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额   6、 新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税,其计算公式为:   新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数   补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数   补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款   退还误交的税款=已缴的误交税款   退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额   房产税额 年应纳房产税税额=房产评估值×税率   月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12   季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4   十、土地使用税额   年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额   月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4   十一、印花税额   1、 购销合同应纳印花税的计算   应纳税额=购销金额×3/1000   2、 建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算   应纳税额=收取的费用×5/10000   3、 加工承揽合同应纳印花税的计算   应纳税额=加工及承揽收入×5/10000   4、 建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算   应纳税额=承包金额×3/10000   5、 财产租赁合同应纳印花税的计算   应纳税额=租赁金额×1/1000   6、 仓储保管合同应纳印花税的计算   应纳税额=仓储保管费用×1/1000   7、 借款合同应纳印花税的计算   应纳税额=借款金额×0.5/10000   8、 财产保险合同应纳印花税的计算   应纳税额=保险费收入×1/1000   9、 产权转移书据应纳印花税的计算   应纳税额=书据所载金额×6/10000   10、 技术合同应纳印花税的计算   应纳税额=合同所载金额×3/10000   11、 货物运输合同应纳印花税的计算   应纳税额=运输费用×5/10000   12、 营业账簿应纳印花税的计算   (1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为:   应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000   (2)其他账簿应纳税额的计算。其公式为:   应纳税额=证照件数×5   十二、关税   1、 进口关税应纳税额的计算。其公式为:   应纳关税税额=完税价格×进口税率   完税价格=离岸价格+运输费、保险费等   =国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%))   2、 出口关税应纳税额的计算。其公式为:   出口关税应纳税额=完税价格×出口税率   完税价格=离岸价格/(1+出口税率)   课程特别推荐>>>【第二期】2018年初级大发888职称VIP高效通关班 (习题精讲+难点答疑+题库+绝密押题+往期预习课)   大发888网周年庆】   明天开课!【互联网电商企业大发888与税务实操特训班】22年财务经理手把手教,深入剖析各种类型模式电商,从分录处理到税务风险规避,由简到繁、全面讲解!原价1200元,今日周年庆特惠,仅需499元。   戳>>>https://wangxiao.kuaiji.com/activity/zhounian2018 进入大发888网周年庆主会场,更多惊喜等着你!  
相关搜索:
为您推荐
  • 推荐
  • 从业
  • 初级
  • 中级
  • CPA
  • 实务
  • 税务
  • 法规
  • 加载中...
+ 加载更多文章
  • 加载中...
+ 加载更多文章
  • 加载中...
+ 加载更多文章
  • 加载中...
+ 加载更多文章
  • 加载中...
+ 加载更多文章
  • 加载中...
+ 加载更多文章
  • 加载中...
+ 加载更多文章
  • 加载中...
+ 加载更多文章